?大家好！我叫增值稅！這是我的最新最全稅率表！

發(fā)表時間：2020-03-13 21:37作者：凱立達財稅

最新增值稅稅率表+征收率+預(yù)征率，今天給大家更新知識了！

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最新增值稅稅率表

記住口訣，

增值稅新稅率一點也不難記！

一、13%

納稅人銷售貨物、修理修配勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物。

看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進口。

所以，我們可以這樣來記憶，但凡貨物相關(guān)的一些行為，除特殊情況外，都使用13%的稅率。

特殊情況要例外

1、涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。
2、這類23類特殊貨物銷售或進口行為，稅率9%。

糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；
圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；

二、9%

納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口23類貨物，稅率為9%

9%的稅率，基本就是正列舉了，只要記住這些就行。

9%的稅率主要和貨物沒有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的。

當然，不是所有的服務(wù)都是9%稅率。

1、有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用13%
2、除了9%正列舉的服務(wù)和有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%。
3、境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為0%。

9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進口行為，就適用9%的稅率。

三、6%、0%

6%主要就是適用于銷售服務(wù)的，除了9%正列舉的服務(wù)，還有動產(chǎn)的租賃服務(wù)，其他服務(wù)適用6%。比如增值電信服務(wù)，金融服務(wù)，租賃服務(wù)以外的現(xiàn)代服務(wù)，生活服務(wù)。

0%，主要就是納稅人出口貨物，境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)。

有人也說怎么沒說3%、5%（3至5月3%征收率，小規(guī)模已經(jīng)暫時修改為1%），其實這并非稅率，這是簡易計稅的征收率，在增值稅上并非一個概念。

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最新增值稅征收率和預(yù)征率

一、征收率

一共有2檔，1%，3%和5%，一般是3%，除了財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。

1、1%：自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

2、5%：主要有銷售不動產(chǎn)，不動產(chǎn)租賃，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護服務(wù)選擇差額納稅的。貨物銷售里沒有5%征收率的。

2、征收率絕大多數(shù)是3%，容易與5%記混的單獨記憶一下：建筑服務(wù)，有形動產(chǎn)租賃，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護服務(wù)未選擇差額納稅的。

3.兩個減按：個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%征收率減按2%征收。

4.小規(guī)模納稅人以及選擇簡易計稅的一般納稅人（見附件2）計算稅款時使用征收率。

序號	稅目	征收率
1	銷售貨物	3%
2	加工、修理修配勞務(wù)	3%
3	銷售服務(wù)（除另有規(guī)定外）	3%
4	銷售無形資產(chǎn)	3%
5	銷售不動產(chǎn)	5%

二、預(yù)征率

預(yù)征率有4檔，1%，2%，3%和5%。

簡易計稅的預(yù)征率基本上與征收率一致。銷售不動產(chǎn)和銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)的預(yù)征率簡易計稅與一般計稅相同。

注意：換算成不含稅價時，分母為稅率或征收率，而不是預(yù)征率。

如納稅人出租不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的：

應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1+9%）×預(yù)征率3%

序號	稅目	預(yù)征率
序號	稅目	一般計稅	簡易計稅
1	銷售建筑服務(wù)	2%	3%
2	銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)	3%	3%
3	不動產(chǎn)經(jīng)營租賃（其中個體工商戶和其他個人出租住房按照5%征收率減按1.5%計算）	3%	5%
4	銷售不動產(chǎn)	5%	5%
5	自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外增值稅小規(guī)模納稅人，，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；	/	1%