群?jiǎn)柎穑? 納稅人按規(guī)定繳回已退還的增值稅即征即退、先征后返（退）稅款的，什么時(shí)候可以申請(qǐng)辦理留抵退稅？答:納稅人在2022年10月31日前將已退還的增值稅即征即退、先征后返（退）稅款一次性全部繳回后，即可在規(guī)定的留抵退稅申請(qǐng)期內(nèi)申請(qǐng)辦理留抵退稅。

群?jiǎn)柎? 納稅人按照規(guī)定申請(qǐng)退還的增量留抵稅額如何確定？答:《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》規(guī)定的增量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：（一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。（二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。舉例說明：某納稅人2019年3月31日的期末...

群?jiǎn)柎穑? 已享受其他優(yōu)惠政策的納稅人可以疊加享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠嗎？答:答案是肯定的。根據(jù)財(cái)稅10號(hào)公告和稅務(wù)總局3號(hào)公告的有關(guān)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個(gè)體工商戶已依法享受其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本次減免優(yōu)惠。在享受優(yōu)惠的順序上，是先享受其他優(yōu)惠，再享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。原來適用比例減免或定額減免的，本次減免額計(jì)算的基數(shù)是應(yīng)納稅額減除原有減免稅額后的數(shù)額。舉個(gè)例子...

群?jiǎn)柎穑杭{稅人按照規(guī)定申請(qǐng)退還的存量留抵稅額如何確定？答：《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》規(guī)定的存量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：（一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額；當(dāng)期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留...

群?jiǎn)柎穑骸傲悆少M(fèi)”減免政策所說的“小型微利企業(yè)”指的是哪些企業(yè)？答：本次“六稅兩費(fèi)”減免政策中的“小型微利企業(yè)”基本延用了企業(yè)所得稅管理中的“小型微利企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)，即小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準(zhǔn)?，F(xiàn)行企業(yè)所得稅政策規(guī)定，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三項(xiàng)條件的企業(yè)...

群?jiǎn)柎穑?歲以下嬰幼兒專項(xiàng)附加扣除中的嬰幼兒信息如何填報(bào)？答：一般來講，嬰幼兒出生后，會(huì)獲得載明其姓名、出生日期、父母姓名等信息的《出生醫(yī)學(xué)證明》，納稅人可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP或紙質(zhì)《扣除信息表》填報(bào)子女信息。證件類型可選擇“出生醫(yī)學(xué)證明”，并填寫相應(yīng)編號(hào)和嬰幼兒出生時(shí)間即可；嬰幼兒已被賦予居民身份證號(hào)碼的，證件類型也可選擇“居民身份證”，并填寫身份證號(hào)碼和嬰幼兒出生時(shí)間即可；嬰幼兒名...

問：享受3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除需要提交資料嗎？答:3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除與其他六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除一樣，實(shí)行“申報(bào)即可享受、資料留存?zhèn)洳椤钡姆?wù)管理模式。納稅人在申報(bào)享受時(shí)，可通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP填報(bào)或向單位提供嬰幼兒子女的姓名、證件類型及號(hào)碼、以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息即可，無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送證明資料。納稅人需要將子女的出生醫(yī)學(xué)證明等資料留存?zhèn)洳椤?/p>

按季申報(bào)的制造業(yè)個(gè)體工商戶如何繼續(xù)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)？答:《國家稅務(wù)總局?財(cái)政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2021年第30號(hào)，以下簡(jiǎn)稱30號(hào)公告）規(guī)定的制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)政策，緩繳期限在原先三個(gè)月基礎(chǔ)上，繼續(xù)延長六個(gè)月。舉例：納稅人B是年銷售額30萬元的制造業(yè)個(gè)體工商戶，且實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)，按季繳納，納...

 群?jiǎn)柎? 小型微利企業(yè)如何確定是否能夠申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠？答:按照企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人在辦理年度匯算清繳后才能最終確定是否屬于小型微利企業(yè)。為增強(qiáng)政策確定性和可操作性，將政策紅利及時(shí)送達(dá)市場(chǎng)主體，避免因匯算清繳后追溯調(diào)整增加辦稅負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策有關(guān)征管問題的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》）?！豆妗芬?guī)定，小型微利企業(yè)的判...

 群?jiǎn)柎? 2022年1月份相關(guān)稅費(fèi)在國家稅務(wù)總局 財(cái)政部公告2022年第2號(hào)公告施行前已繳納入庫的，如何享受緩繳政策？答:對(duì)于在《國家稅務(wù)總局?財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2022年第2號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《公告》）施行前已繳納入庫的所屬期為2022年1月的可緩繳稅費(fèi)，企業(yè)可自愿選擇申請(qǐng)辦理退稅（費(fèi)）并享受緩繳政策。舉例：納稅人J屬于《公告》規(guī)定的制造業(yè)中...

 群?jiǎn)柎? 如何繼續(xù)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)？答:《國家稅務(wù)總局?財(cái)政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2021年第30號(hào)，以下簡(jiǎn)稱30號(hào)公告）規(guī)定的制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)政策，緩繳期限在原先三個(gè)月基礎(chǔ)上，繼續(xù)延長六個(gè)月。舉例：納稅人A屬于30號(hào)公告規(guī)定的制造業(yè)中小微企業(yè)，且按月繳納相關(guān)稅費(fèi)，已經(jīng)按規(guī)定緩繳了所屬...

  群?jiǎn)柎?  工作單位通知納稅人在4月上旬辦理年度匯算，納稅人還需要預(yù)約嗎？答:為合理有序引導(dǎo)納稅人辦理年度匯算，提升納稅人辦理體驗(yàn)，稅務(wù)部門會(huì)分批分期通過單位通知納稅人在確定的時(shí)間段內(nèi)辦理，因此如果單位已通知納稅人具體的辦理時(shí)間，建議在相應(yīng)時(shí)間段內(nèi)辦理，以便享受高質(zhì)量的納稅服務(wù)。如果納稅人確需在匯算初期（3月1日至3月15日）申報(bào)，也可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP預(yù)約辦稅。來源：國家稅務(wù)...

  群?jiǎn)柎?  稅務(wù)部門為老年人提供了哪些辦理年度匯算的服務(wù)？答:對(duì)需要辦理年度匯算的老年納稅人，稅務(wù)部門除提供上述手機(jī)個(gè)人所得稅APP辦理、申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填、提示提醒等各項(xiàng)服務(wù)外，還將在符合疫情防控要求的條件下，提供稅費(fèi)咨詢、業(yè)務(wù)指引、全程協(xié)助辦理等“一站式”綜合服務(wù)，并建立“綠色通道”，縮短老年人的等候和辦理時(shí)間。來源：國家稅務(wù)總局

 群?jiǎn)柎? 納稅人如何辦理年度匯算退稅、補(bǔ)稅？一起了解一下吧！答:辦理退稅。如果年度匯算后有應(yīng)退稅額，納稅人可以申請(qǐng)退稅。納稅人在申報(bào)表的相應(yīng)欄次勾選“申請(qǐng)退稅”并提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)后，即完成了申請(qǐng)程序。稅務(wù)機(jī)關(guān)和國庫按規(guī)定履行必要的審核程序后即可辦理退稅，退稅款直達(dá)納稅人銀行賬戶。申請(qǐng)退稅的納稅人需要準(zhǔn)確填寫身份信息資料和在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。其中，對(duì)納稅年度綜合所得年收入...

 群?jiǎn)柎? 《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）有啥新變化？答:為便于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)更精準(zhǔn)享受民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分減免優(yōu)惠政策，增加第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)享受民族地方優(yōu)惠金額”、第19行“總機(jī)構(gòu)全年累計(jì)已享受民族地方優(yōu)惠金額”、第20行“總機(jī)構(gòu)因民族地方優(yōu)惠調(diào)整分配金額”、第21行“八、總機(jī)構(gòu)本年實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”，納稅人可根據(jù)實(shí)際情...

  群?jiǎn)柎?  能否舉例說明個(gè)體工商戶如何延緩繳納部分稅費(fèi)？答:納稅人S是年銷售額30萬元的制造業(yè)個(gè)體工商戶，且實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)，按季繳納，納稅人無需確認(rèn)，2022年1月暫不劃扣其2021年第四季度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（代扣代繳除外）、增值稅、消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。相關(guān)稅費(fèi)延緩繳納3個(gè)月，緩繳的稅費(fèi)在2022年4月劃扣2022年**季度應(yīng)繳稅費(fèi)時(shí)一并劃扣。來源：...

 群?jiǎn)柎? 制造業(yè)小微企業(yè)如何申報(bào)延緩繳納部分稅費(fèi)？答:納稅人A屬于《國家稅務(wù)總局?財(cái)政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第30號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《公告》）規(guī)定的制造業(yè)小微企業(yè)，且按季繳納相關(guān)稅費(fèi)，在2022年1月申報(bào)期結(jié)束前，登錄電子稅務(wù)局依法申報(bào)2021年第四季度相關(guān)稅費(fèi)后，界面自動(dòng)彈出是否延緩繳納《公告》規(guī)定各項(xiàng)稅費(fèi)的提示。...

 群?jiǎn)柎? 日常開具和使用機(jī)動(dòng)車發(fā)票時(shí)要注意哪些事項(xiàng)？答:日常開具和使用機(jī)動(dòng)車發(fā)票時(shí)要注意以下事項(xiàng)：1.機(jī)動(dòng)車銷售方按照“一車一票”原則開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。2.銷售方應(yīng)當(dāng)按照銷售符合國家機(jī)動(dòng)車管理部門車輛參數(shù)、安全等技術(shù)指標(biāo)規(guī)定的車輛所取得的全部價(jià)款如實(shí)開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票，即：不能拆分價(jià)格開票。例：D汽車銷售公司將一輛某品牌庫存轎車銷售給趙女士，應(yīng)當(dāng)開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；該店將該庫存車輛...

  群?jiǎn)柎?  如在境外國家繳納稅款的稅種名稱與我國不同，企業(yè)如何確定境外繳納稅款是否屬于可抵免的境外所得稅？答:符合以下條件的稅款，均可確定為可抵免的境外所得稅稅額：（1）企業(yè)來源于中國境外的所得，依照中國境外稅收法律及相關(guān)規(guī)定計(jì)算而繳納的稅額；（2）繳納的屬于企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額，而不拘泥于名稱。不同國家對(duì)企業(yè)所得稅的稱呼可能存在不同的表述，如法人所得稅、利得稅、公司所得稅等。判定是否...

  群?jiǎn)柎?  我們是一家中國海洋運(yùn)輸公司，以水路運(yùn)輸方式提供國際運(yùn)輸服務(wù)但未取得《國際船舶運(yùn)輸經(jīng)營許可證》的。請(qǐng)問增值稅有什么政策？答:根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，以水路運(yùn)輸方式提供國際運(yùn)輸服務(wù)但未取得《國際船舶運(yùn)輸經(jīng)營許可證》的，可享受增值稅免稅政策。